增值税附征如何计算
增值税即征即退计算表
Q2:软件产品增值税即征即退计算
嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法:
即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%,当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额.比如,某公司当期软件销售收入为1200万元,即征即退税额=1200*17%-1200*3%=148万元。即即征即退税额为148万元。当期嵌入式软件产品销售额的计算公式:
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。
按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续。
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Q3:软件行业增值税即征即退的算法
不对,所谓的“增值税实际税负超过3%的部分”是指你的本年实际缴纳的增值税,超过收入3%的部分。举例。本年你的销售收入是1000元,那么你的销项税就是170元,假设你本年的购进材料200元,可抵扣的进项税是200*0.17=34元。那么你本年实际缴纳增值税170-34=136元
136/1000=13.6%。也就是你的实际税负为13.6%。既然允许你 实际税负超过3%的部分 给予退税,那么你的退税率为10.6%,所以你可以退回1000*10.6%=106元
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Q4:纯软件增值税即征即退计算方法?
纯软件增值税即征即退计算依据及方法:
1、增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
Q5:(软件开发)增值税即征即退税额的计算
是软件收入税负超过3%部分享受即征即退。如果软件部分没有进项的话,就是退17%-3%=14%,如果有进项,就是退 实际税负-3%的部分。
例题:
软件部分税负=7700/53000=14.53%
53000*3%=1590,
7700-1590=6110为即征即退可申请退税额。
追问:
应该是以应税销售额计算
追答:
计算要以不含税额为基础,一般填申报表填的发生额都是不含税的。你的题目的收入含税了?
追问:
是的,呵呵,不好意思啊!
追答:
那就按照不含税计算就可以了,原理是一样,就是超过税负率3%以上的可以申请退税。
Q6:即征即退的增值税如何账务处理
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
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