小规模纳税人发票

Q1： 小规模纳税人开发票的税率是多少

营改增后小规模纳税人有3%和5%
1.《增值税条例》第十二条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的小规模纳税人，一般是按照3%征收率计算缴纳增值税。
【例】销售货物小规模纳税人销售电脑，适用3%征收率。
2.对小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（动产）以及销售自己未使用过的旧货，按照3%减按2%计算缴纳增值税。
3.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率同样为3%，但财政部和国家税务总局另有规定的除外。
【例】酒店住宿业小规模纳税人提供住宿，适用3%征收率。
4.财政部和国家税务总局另有规定的除外，营改增后的政策包括5%的征收率，具体包括：
（1）小规模纳税人销售取得不动产；
小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（2）小规模纳税人销售土地使用权
纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
（3）小规模纳税人出租取得的不动产
将建筑物、构筑物等不动产广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
（4）小规模纳税人提供劳务派遣服务
可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；
也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

Q2： 小规模纳税人可以接受增值税专用发票吗？

小规模纳税人不可以接受增值税专用发票，一般纳税人企业不得开具增值税专用发票给小规模纳税人。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

Q3： 小规模纳税人开普通发票交多少税

小规模纳税人发生应征增值税的业务，应当按照销售额和征收率（一般是3%，特殊5%）征收增值税，不管是否开具发票。
开具发票的部分，按照销售额（不含税）和征收率（一般是3%）计算缴纳增值税。

Q4： 小规模纳税人可以开具什么类型的发票？

1、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

Q5： 小规模纳税人开发票多少就得升级一般纳税人

生产企业连续12个月开过50万，贸易类公司连续12个月开过80万，服务类公司连续12个月开过500万就会升级一般纳税人啦！

Q6： 小规模纳税人一年可以开多少发票

要纳税要真实经济业务应票没说少发票确说每季度销售货物提供劳务收入及销售服务形资产收入别超9万免征增值税说纯商贸业或纯服务业每季度票超92700元需缴纳增值税；商贸兼营服务每季度商贸服务票各自超92700元（合计185400元）需要缴纳增值税需要考虑企业所税素
至于所谓票安全线存（连续12月票额达80万）强制变般纳税；少（期免征增值税附近或者收入＜支（支主要包括工资、社保、水电、房租））税务局理由怀疑少申报收入并发通知要求自查（自查结基本补税）

我听说小规模纳税人开票不要一连三个月超三万，一年不要有五个月超三万是什么意思

没有这个说法。都是按照季度计算的，只有新办单位在首次开盘的季度里折算一次到月。例如：6月新版的企业，当季度免增值税开票限额为30900元（单营）或61800元（兼营）。你提出的这种说法我像是你的同行豁你的会计想为你做“合理避税”，但是忘了考虑你的固定支出是否会超过这个开票额度。当然，季节性产品引起的收入波动是正常的，比如螃蟹，只有那个把月有。

Q7： 小规模纳税人开出发票，可以开进发票抵扣吗？

一、小规模纳税人开出发票，不可以开进发票抵扣。根据《增值税暂行条例》和财税【2016】36号文件规定,纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人.一般纳税人采取一般计税方法,应纳税额=销项税额-进项税额,增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证;而小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额=应税销售额*征收率,不能抵扣进项税额,即使取得增值税专用发票也不能抵扣税额.
值得注意的是,财税[2012]15号规定:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减. 也就是说,选择简易征收计税方法的小规模纳税人,购买税控设备和支付技术维护费可以全额抵减应纳税额.
二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准：
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。

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Q8： 小规模纳税人开票超出限额

小规模纳税人开票超出限额就要被认定为一般纳税人或重新核定税额。
小规模纳税人开票是没限额的，只是为了税收优惠或则不被强制认定一般纳税人才控制开票金额。
1.税收优惠：每月不含税销售额3万以下免增值税（2014.10开始）。
2.强制认定一般纳税人：连续12个月销售额工业不超50万、商业80万、营改增500万。