最佳现金持有量

Q1： 最佳现金持有量、变现次数、时间间隔如何计算

1，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期―应付账款周转期；
现金周转次数=周年/现金周转期；
最佳现金持有量=全年需用现金/现金周转次数。
2，变现次数=全年现金需要量/变现固定费用
3，交易间隔期：T=360/N=全年/变现次数。

Q2： 最佳现金持有量的计算问题

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=90+60-60=90(天)
现金周转次数=360/90=4(次)
最佳现金持有量=2000/4=500(万元)

Q3： 存货模式中确定最佳现金持有量的问题

最佳现金持有量＝（2×8400×0.015/7%）1/2＝60（万元）
机会成本＝60/2×7%＝2.1（万元）
交易成本＝8400/60×（150÷10000）＝2.1（万元）
相关总成本＝机会成本＋交易成本＝2.1＋2.1＝4.2（万元)

Q4： 什么是现金持有量

现金持有量，就是指可以立即投入使用不受其他外界约束的资金量。
现金（cash）,是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。
就企业而言,最佳持有量意味着现金余额为零，但是,基于交易、预防、投机动机的要求,企业又必须保持一定数量的现金,企业能否保持足够的现金余额,对于降低或避免经营风险与财务风险具有重要意义。

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