应付账款相关会计分录

Q1：款已付，货到票未到，会计分录怎么做?

1.货款支付时:
借:预付账款
贷:银行存款
2.发出材料时按正常处理:
借:生产成本
贷:原材料
3.货到,如果期末发票仍未到.需暂估货款价值(按发票金额).做以下会计处理:
借:原材料
贷:应付账款-暂估价
4.期初需冲回
借:原材料(红字)
贷:应付账款-暂估价(红字)
收到发票时,
借:材料采购
贷:应付账款
入库
借:原材料
贷:材料采购wwW.jiZ%huBA.Com

Q2：款已付货未到发票也未到会计分录怎么处理

可以按下面几种情况进行帐务处理： 1、货已到,未付款，暂估价入账 借：原材料（或库存商品） 贷：应付账款 2、发票已到，款未支付情况 （1）冲销暂估入账分录 借：原材料（或库存商品） 红字 贷：应付账款 红字 （2）按发票金额入账 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：应付账款 （3）支付货款时 借：应付账款 贷：银行存款（或现金） 3、发票已到，款已支付的情况 （1）冲销暂估入账分录 借：原材料（或库存商品） 红字 贷：应付账款 红字 （2）按发票金额入账 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款 注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金--增值税（进项税额）”科目不要做。

Q3：款已付，货到票未到，会计分录怎么做?拜托各位大神

付款时: 借:预付账款-A公司 贷:银行存款 收到材料时，按不含税金额 借:库存商品(或原材料)--**材料 贷:应付账款--暂估 收到发票时: 先用红字全部冲回暂估数， 借:库存商品(或原材料)--**材料(红字) 贷:应付账款--暂估(红字) 然后再按发票上的数量、金额填制凭证 借:库存商品(或原材料)--**材料 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:预付账款-A公司

Q4：货款已付，发票未到请问会计分录怎么做呢？

正规做 借：预付账款
贷：银行存款
一般企业直接做 借：应付账款（因为一般很快会收到发票，到时再冲应付就可以了）
贷：银行存款

Q5：应付账款（款已付）无发票，会计分录应如何写？

有无发票只涉及到购入货物的计税基础，与正常的会计处理没有关系，按正常的去做。
购入货物时：借：存货-暂估 贷:应付账款。付款时：借：应付账款 贷：银行存款。
购入的存货企业是买或继续加工领用，按正常的会计处理去做。在这里涉及到一个税务问题，
由于没有发票，税务上不认可其计税基础，不准所得税前扣除。因此在进行企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。

Q6：应付账款收到退款的会计分录

第一次付时分录:
借:应付账款 85000
贷:现金85000
多付了,退回来
借:现金 5000
贷:应付账款 5000